Grupo Hospitalar Conceição
Definio de Auditoria Interna

A Estrutura Internacional de Prticas Profissionais (International Professional Practices Framework - IPPF), do Global Institute of Internal Auditors (IIA), a base para a atuao das Auditorias Internas no Brasil e define Auditoria Interna como:


Uma atividade independente e objetiva de avaliao (assurance) e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operaes de uma organizao. Ela auxilia uma organizao a realizar seus objetivos a partir da aplicao de uma abordagem sistemtica e disciplinada para avaliar e melhorar a eficcia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governana.

Assim, o objetivo da Auditoria Interna apoiar a organizao no desempenho efetivo de suas funes e responsabilidades, fornecendo-lhe anlises, apreciaes, recomendaes, pareceres e informaes relativas s atividades examinadas.


Com base em riscos organizacionais, a Auditoria Interna do GHC auxilia na promoo de controles internos adequados, a fim de propiciar o aprimoramento da Governana, agregando valor organizao.


Segundo o IIA, a atividade de auditoria interna deve avaliar a adequao e a eficcia dos controles em resposta aos riscos, abrangendo a governana, as operaes e os sistemas de informao da organizao, com relao a:


Alcance dos objetivos estratgicos da organizao;
Confiabilidade e integridade das informaes financeiras e operacionais;
Eficcia e eficincia das operaes e programas;
Salvaguarda dos ativos;
Conformidade com leis, regulamentos, polticas e procedimentos e contratos.


A Auditoria Interna no GHC


No organograma do Grupo Hospitalar Conceio, a Auditoria Interna encontra-se assim disposta:



Misso


Agregar valor ao GHC utilizando-se dos instrumentos de avaliao e consultoria, preconizados nas normas internacionais de auditoria do Instituto dos Auditores Internos Global (IIA), visando atuar nos principais riscos e controles que possam afetar as estratgias e objetivos organizacionais, tendo como premissa basilar a tica.


Viso


Constituir-se como unidade de referncia em Auditoria Interna no Brasil, baseando sua atuao em normas internacionais e nacionais de Auditoria, de forma a aprimorar as tcnicas com base em riscos e agregar maior valor organizao.


Valores


Comportamento tico:


Atuar com base em rigorosos preceitos ticos, segundo os princpios de Integridade, Objetividade, Confidencialidade e Competncia. A Auditoria Interna do GHC observar o Cdigo de tica do Instituto dos Auditores Internos Global - IIA, bem como o Cdigo de tica e Conduta do Grupo Hospitalar Conceio e das respectivas profisses.


Respeito ao Ser Humano:


Pautar a atuao junto s reas do Grupo e aos usurios dos servios prestados com respeito aos princpios constitucionais e demais normas.


Comprometimento:


Alinhar a atuao aos objetivos estratgicos do GHC, sem perder o foco na entrega de servios de qualidade ao usurio da Sade Pblica.


Cooperao:


Trabalhar em equipe de forma colaborativa visando o crescimento individual e coletivo.


Independncia:


Zelar pela independncia que, segundo o IIA, a imunidade quanto s condies que ameaam a capacidade da atividade de auditoria interna de conduzir as responsabilidades de auditoria interna de maneira imparcial. Para atingir o grau de independncia necessrio para conduzir eficazmente as responsabilidades da atividade de auditoria interna, o executivo chefe de auditoria tem acesso direto e irrestrito alta administrao e ao conselho. Isto pode ser alcanado atravs de um relacionamento de duplo reporte.


Objetividade:


Zelar pela objetividade, que segundo o IIA, uma atitude mental imparcial que permite aos auditores internos executarem os trabalhos de auditoria de maneira a confiarem no resultado de seu trabalho e que no seja feito nenhum comprometimento da qualidade. A objetividade requer que os auditores internos no subordinem a outras pessoas o seu julgamento em assuntos de auditoria. As ameaas objetividade devem ser gerenciadas nos nveis do auditor individual, do trabalho de auditoria, funcional e organizacional.


Proficincia (Eficincia):


Os auditores internos devem possuir o conhecimento, as habilidades e outras competncias necessrias ao desempenho de suas responsabilidades individuais. A atividade de auditoria interna deve possuir, ou obter, coletivamente o conhecimento, as habilidades e outras competncias necessrias ao desempenho de suas responsabilidades, alm disso Os auditores internos devem aperfeioar seus conhecimentos, habilidades e outras competncias atravs do desenvolvimento profissional contnuo. (IIA Brasil).


Legalidade:


O trabalho da Auditoria deve ser pautado pela observncia das normas legais e jurisprudencial do Brasil.


Principais Atividades


A Auditoria Interna do Grupo Hospitalar Conceio atua a partir de duas formas bsicas:


Avaliao:


So trabalhos de auditoria realizados a partir de um planejamento focado em riscos organizacionais. Estes riscos so identificados a partir da experincia dos auditores internos e por meio de informaes coletadas junto aos gestores e responsveis pelos macroprocessos, Diretoria e aos Conselhos (Administrao, Fiscal e Gestor). Este planejamento chama-se Plano Anual de Auditoria Interna PAINT.


A partir da identificao de macroprocessos/processos mais relevantes para a Auditoria Interna, as equipes estudam e buscam entender seu funcionamento, para depois planejar de forma mais profunda uma auditoria especfica. Logo em seguida iniciam-se as coletas de informaes para avaliao, a partir de critrios definidos no planejamento. Esta etapa envolve, geralmente, visitas aos gestores/responsveis. Por fim, gerado um Relatrio, em verso preliminar, que enviado para a manifestao dos gestores/responsveis, onde podero ser agregadas informaes relevantes, justificativas, etc. Ao final, a Auditoria analisa todas as informaes e gera o Relatrio Final, que tambm enviado a Diretoria e, se envolver riscos relevantes, aos Conselhos de Administrao e Fiscal.


Cada relatrio conter um Plano de Ao, contendo as recomendaes acordadas, os prazos de ao e as reas responsveis. Os Planos de Aes sero monitorados constantemente pela Auditoria Interna.


Consultoria:


A Consultoria materializa-se por intermdio de: eventos, palestras, cursos, encontros tcnicos, facilitaes (Control self Assessement) e outras formas, preservando a independncia e objetividade da Auditoria.